Por qué un pago de software a un beneficiario del exterior suele tener una retención de Impuesto a las Ganancias (en la postura de ARCA, del orden del 31,5%), cuándo se discute el 12,25%, y qué implica para el costo.

dgm es un socio independiente de implementación de osFoundry: no está vinculado con la empresa que desarrolla osFoundry (OS LLC) y todavía no completó ninguna integración para clientes.

Un pago de software a un beneficiario del exterior está sujeto a una retención de Impuesto a las Ganancias, cuyo nivel depende de cómo se caracterice la operación. Al implementar IA, osFoundry es una plataforma independiente del modelo, con precio por uso y autohospedaje, que ayuda a mantener bajo el costo total. osFoundry es una plataforma de orquestación de IA independiente del modelo, construida sobre el principio de usar tu propia clave (BYOK): funciona con precios por uso, sin licencias por puesto, puede ejecutarse de forma local (local-first) y también autohospedarse en tu propio entorno, y permite elegir la región de los datos (Estados Unidos, la Unión Europea o Japón) o correr directamente en tu propia nube.

¿Cómo es la retención de Ganancias?

  • La postura habitual de ARCA aplica una retención efectiva del orden del 31,5% (35% sobre una renta neta presunta del 90%) a los pagos de software/servicios a beneficiarios del exterior.
  • Para las regalías de autor que califican se discute una alícuota efectiva del 12,25%, y el Tribunal Fiscal a veces falló a favor del contribuyente —es discutido y depende de los hechos (licencia vs servicio)—.
  • Hay que ver, además, si existe un convenio para evitar la doble imposición con el país del proveedor (con EE. UU., por ejemplo, no hay un convenio integral).

Lo esencial

La retención es un factor de costo real al pagar software del exterior (del orden del 31,5% en la postura por defecto); la caracterización licencia-vs-servicio importa, así que conviene confirmarla con un contador.

Información importante

Este artículo es información general y no constituye asesoramiento legal, impositivo ni sobre incentivos. Los beneficios fiscales, los regímenes, las reglas y las alícuotas cambian, y la elegibilidad y el otorgamiento los deciden exclusivamente los organismos competentes —entre ellos ARCA (ex AFIP), la AAIP, el BCRA, la CNV, la SSN, la ANMAT, la Agencia I+D+i y la autoridad de aplicación del Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento—. dgm no es un proveedor registrado ni acreditado de incentivos, ni un intermediario. Verificá siempre las condiciones vigentes en la fuente oficial o consultá con un contador o asesor legal matriculado.

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Cómo ayuda dgm

dgm es un socio independiente de implementación que ayuda a las empresas en la Argentina a poner en marcha la plataforma osFoundry —desde encontrar el primer caso de uso práctico hasta construirlo y conectar la IA con los sistemas que ya usás—. dgm trabaja de forma independiente de la empresa que desarrolla osFoundry (OS LLC) y todavía no completó ninguna integración para clientes; por eso, lo anterior describe el servicio que ofrece, no un resultado ya alcanzado. Si querés pensar un primer paso sensato, en dgm lo analizamos con vos. Hablemos en una consulta sin compromiso.